¿Qué régimen tributario le conviene a una empresa nueva?

Al sacar tu RUC tienes que elegir un régimen tributario. Esa elección define cuánto pagas de impuesto a la renta, qué comprobantes puedes emitir y cuánta contabilidad necesitas. Elegir mal cuesta dinero de dos formas: pagando impuestos de más o recibiendo multas por exceder los límites.

Los cuatro regímenes, en una frase cada uno

• Nuevo RUS (NRUS): solo para personas naturales con negocio. Pagas una cuota fija mensual según tus ingresos y no emites facturas.
• Régimen Especial de Renta (RER): pagas 1.5 % de tus ingresos netos mensuales como impuesto definitivo, sin declaración anual.
• Régimen MYPE Tributario (RMT): pagas a cuenta cada mes y regularizas en la declaración anual con tasas escalonadas: 10 % sobre las primeras 15 UIT de utilidad y 29.5 % sobre el exceso.
• Régimen General (RG): 29.5 % sobre la utilidad, sin límites de ingresos ni de actividad.

Límites que debes conocer

Cada régimen tiene topes. Estos son los más importantes; los montos exactos y la UIT vigente se actualizan cada año, así que confírmalos en SUNAT.

• NRUS: ingresos y compras anuales limitados (hoy S/ 96,000 al año, es decir S/ 8,000 al mes) y solo un establecimiento. Excluye a las personas jurídicas.
• RER: ingresos netos anuales hasta S/ 525,000, activos fijos hasta S/ 126,000 y máximo 10 trabajadores por turno. Excluye varias actividades, como construcción, transporte de carga y servicios profesionales.
• RMT: ingresos netos anuales hasta 1,700 UIT. Sin restricción de actividad.
• RG: sin límites.

Qué mirar antes de decidir

1. ¿Eres persona natural o jurídica? Si constituiste una EIRL o SAC, el NRUS queda descartado.

2. ¿A quién le vendes? Si tus clientes son empresas, necesitan factura. En el NRUS solo emites boletas.

3. ¿Cuánto margen tienes? El RER se calcula sobre ingresos; el RMT y el RG, sobre utilidad. Un negocio con margen bajo (por ejemplo, comercio con mucho costo de mercadería) suele pagar menos en RMT, donde puede deducir costos y gastos. Un servicio con margen alto puede pagar menos en RER.

4. ¿Proyectas crecer rápido? Si en el primer año vas a superar los topes del RER, empieza directo en RMT y evita cambios a mitad de camino.

5. ¿Qué actividad realizas? Revisa la lista de exclusiones del RER antes de elegirlo.

Un ejemplo rápido

Una agencia de marketing factura S/ 20,000 al mes y tiene S/ 12,000 de gastos deducibles.

• En RER pagaría 1.5 % de S/ 20,000 = S/ 300 al mes, definitivo.
• En RMT pagaría a cuenta 1 % (S/ 200) y en la anual regularizaría 10 % sobre la utilidad anual de S/ 96,000, es decir S/ 9,600 al año (S/ 800 al mes).

Aquí conviene el RER. Pero si la misma agencia tuviera S/ 18,000 de gastos, en RMT pagaría 10 % de S/ 24,000 anuales = S/ 2,400 al año, mucho menos que los S/ 3,600 del RER. Por eso no existe "el mejor régimen": existe el mejor para tu margen.

¿Se puede cambiar de régimen?

Sí, pero con reglas. Subir de régimen se puede hacer en cualquier mes; bajar, por lo general, solo en enero. Por eso conviene acertar desde el inicio o revisar la decisión cada diciembre.

Fuentes

• SUNAT — Regímenes tributarios
• SUNAT — Orientación: Nuevo RUS, RER, RMT y Régimen General.
• Decreto Legislativo N.º 1269, que crea el Régimen MYPE Tributario.